审计委员会的董事会报告

1. 审计委员会的董事会报告

由于审计委员会的会议可能相对较少，因此他们应被很好地组织和正确地记录。秘书应负责安排会议、作会议纪要和传阅文件。会议纪要应在公司的董事会成员中传阅以使董事会随时了解委员会的活动和建议。审计委员会每年至少应编制一份正式的报告给董事会，详细报告审计委员会在本年度所作的工作和发现的问题。这样的报告应包括：1.对内部控制系统的效率和效果的总结。2.有关内部审计功能的有效性和对内部审计结果的反馈的总结。3. 与外部审计人员讨论有关他们在中报和年报审计中的工作和结果以及管理建议书的总结。4.对外部审计人员连任的建议，以及对有关辞职、更换或解雇审计人员的所有问题的建议。我认为以上我所介绍的内容涵盖了审计委员会的组成，功能和报告等大部分形式。在我结束之前，我想就审计委员会、独立董事以及自他们建立以来所发生的一些进展作一个简要的全面的评价。因为香港的大多数上市公司都建立了审计委员会，因此在每个公司出现了“独立的非执行董事”这一正式群体。在最近几年，证券交易所日益倾向于这个团体完成额外的功能，并增加这部分董事的工作和责任。以下是一些最普遍的例子：1.当一家上市公司发生了被证券交易所定义的“需申报的交易”时，通常公司要给股东发一份详细描述该交易的通知，而这个通知通常包括一封来自独立董事委员会，通常是指审计委员会的独立成员，的信，在信中他们会推荐股东支持这项被提议的交易。2.与以上提到的交易非常接近的是，当一家公司有着持续的日复一日的与控股公司的关联交易时，每发生一次关联交易就发一个公告不具有可操作性，在这种情况下，公司通常会向证交所申请一个免于作持续公告的“豁免”。这样的豁免通常由证交所在适当的条件下授予，这些条件中有一条是：“公司的独立非执行董事应复核这些交易，并证明在公司的年报和帐户中该交易的执行是：a)在公司业务的普通程序中；b)（该交易的执行是）按正常的商业条款或不优于给予或获得于独立第三方的条款c)（该交易中）凡涉及公司股东的条款都是公允的合理的以上这些内容对于独立董事而言可能有时很难自我证明，在我的经验中，通常明智的方法是获得外部审计人员的帮助，他们将了解这些交易并在他们的审计期间检查这些交易。3. 从2000年7月1日开始，所有中期期间在7月1日或其后的上市公司，香港联交所要求其审计委员会必须复核中期报告。公告要求，如果公司未成立审计委员会，公司的外部审计人员应复核这个报告。以下是对这项复核的一段非常重要的描述：“确定复核的范围和程度是审计委员会的责任。” 需要着重强调的是，确定复核的范围和程度是审计委员会的责任，而不是公司或外部审计。在实务中，审计委员会通常会聘请外部审计人员来协助他们以减轻他们的责任，但应做多少工作仍是由委员会决定。4. 最近的对独立董事责任的增加是香港联交所在2001年8月发布的。它是关于授予股票认股权的，这个从2001年9月1日起生效的规定是，“每次授予购股权给董事、首席执行官或上市公司的实质性股东或任何关联方都必须由独立非执行董事核准”你可以从以上4个例子中看到证交所非常认真地接受了独立非执行董事和审计委员会的角色并依赖他们实现他们列出的许多要求。这是一个持续的趋势，我们能够预期今后将有越来越多的工作和责任加到这些独立董事身上。因此公司在选择它的独立非执行董事时小心谨慎是十分重要的。因为他们的工作将反映到公众对公司管理人员和公司治理的感知上，这些又会反过来影响公司股票在证券市场的表现。

2. 董事会审计委员会的组成与职责？

1、董事会审计委员会的人员组成
(1)审计委员会成员由三至七名董事组成，独立董事占多数，委员中至少有一名独立董事为专业会计人士。
(2)审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
(3)审计委员会设主任委员(召集人)一名，由独立董事委员担任，负责主持委员会工作;主任委员在委员内选举，并报请董事会批准产生。
(4)审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由委员会根据上述第三至第五条规定补足委员人数。
(5)审计委员会下设审计工作组为日常办事机构，负责日常工作联络和会议组织等工作。
2、董事会审计委员会的职责权限
(1)审计委员会的主要职责权限：
A、提议聘请或更换外部审计机构;
B、监督公司的内部审计制度及其实施;
C、负责内部审计与外部审计之间的沟通;
D、审核公司的财务信息及其披露;
E、审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计;
F、公司董事会授予的其他事宜。
(2)审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。审计委员会应配合监事会的监事审计活动。
3、董事会审计委员会的决策程序
(1)审计工作组负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供公司有关方面的书面资料：
A、公司相关财务报告;
B、内外部审计机构的工作报告;
C、外部审计合同及相关工作报告;
D、公司对外披露信息情况;
E、公司重大关联交易审计报告;
F、其他相关事宜。
(2)审计委员会会议，对审计工作组提供的报告进行评议，并将相关书面决议材料呈报董事会讨论：
A、外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换;
B、公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实;
C、公司的对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交易是否合乎相关法律法
D、公司内财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价;
E、其他相关事宜。
4、董事会审计委员会的议事规则
(1)审计委员会会议分为例会和临时会议，例会每年至少召开四次，每季度召开一次，临时会议由审计委员会委员提议召开。会议召开前七天须通知全体委员，会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员(独立董事)主持。
(2)审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行;每一名委员有一票的表决权;会议做出的决议，审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决;临时会议可以采取通讯表决的方式召开。
(3)审计工作组成员可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。
(4)如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费用由公司支付。
(5)审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、公司章程及本办法的规定。
(6)审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在会议记录上签名;会议记录由公司董事会秘书保存。
(7)审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报公司董事会。
(8)出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。

3. 公司的内部审计制度中加入董事会、监事会、审计委员会的职责是否合理?

市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监控和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。三者关系：1、监事会是对股东大会负责，对董事会及其成员，经理，副经理，财务总监等高级管理人员进行监督，防止其职权侵犯股东、公司及员工的合法权益。（股东大会→监 事 会→负责对董事会和经理的活动实施监督）2、审计委员会是董事会下属的一个部门，一个监督机构，向董事会负责报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和各项财务活动的合规性。（董 事 会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制）3、审计部属公司总部职能部下属的一个机构，对总经理负责，负责内部审计工作，接受“审计委员会”的指导和监督。（审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务）【摘要】
公司的内部审计制度中加入董事会、监事会、审计委员会的职责是否合理?【提问】
您好，亲，很高兴为您解答。亲  公司的内部审计制度中加入董事会、监事会、审计委员会的职责是否合理?【回答】
合理的    公司的内部审计制度中加入董事会、监事会、审计委员会的职责是合理的【回答】
市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监控和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。三者关系：1、监事会是对股东大会负责，对董事会及其成员，经理，副经理，财务总监等高级管理人员进行监督，防止其职权侵犯股东、公司及员工的合法权益。（股东大会→监 事 会→负责对董事会和经理的活动实施监督）2、审计委员会是董事会下属的一个部门，一个监督机构，向董事会负责报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和各项财务活动的合规性。（董 事 会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制）3、审计部属公司总部职能部下属的一个机构，对总经理负责，负责内部审计工作，接受“审计委员会”的指导和监督。（审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务）【回答】
没太明白米的解答【提问】
合理的就对了【回答】

4. 董事会和高级管理层下设的审计委员会有什么不同

审计委员会：
审计委员会属于董事会的一个委员会（或类似机构）。在董事会下设立了审计委员会，专门负责内部审计工作的计划、执行和结果的提出,并负责外部审计的协调工作。中国证监会与国家经贸委在发布的《上市公司治理准则》第五十四条中规定：审计委员会的主要职责是：（1）提议聘请或更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审核公司的内部控制制度。
以上是小编给出的答案。，您可以参考一下，希望对您有所帮助。如果您对我的服务满意，希望您可以对我的服务进行赞。祝您生活愉快，万事顺遂。💐💐💐【摘要】
董事会和高级管理层下设的审计委员会有什么不同【提问】
审计委员会：
审计委员会属于董事会的一个委员会（或类似机构）。在董事会下设立了审计委员会，专门负责内部审计工作的计划、执行和结果的提出,并负责外部审计的协调工作。中国证监会与国家经贸委在发布的《上市公司治理准则》第五十四条中规定：审计委员会的主要职责是：（1）提议聘请或更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审核公司的内部控制制度。
以上是小编给出的答案。，您可以参考一下，希望对您有所帮助。如果您对我的服务满意，希望您可以对我的服务进行赞。祝您生活愉快，万事顺遂。💐💐💐【回答】
董事会是股东会或企业职工股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责公司或企业和业务经营活动的指挥与管理，对公司股东会或企业股东大会负责并报告工作。
我国《公司法》赋予董事会的职权可概括为三个方面：（1）股东利益的“代表人”，董事会对股东会负责，执行股东会决议，向股东会报告工作；（2）公司重大事项的“决策人”，董事会有权决定或制定公司“经营战略、投资计划、预算决算、利润分配、弥补亏损、资本变动、发行债券、合并分立、解散变更”的方案，并可决定公司内部管理机构的设置，制定公司的基本管理制度；（3）公司经理层的“聘请人”，董事会有权决定聘任或者解聘公司经理人员、财务负责人员及其报酬事项。

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5. 审计委员会的产生背景

审计委员会概念的产生和发展可以看作是对在美国和加拿大发生的几起引起公众高度关注的欺诈和公司破产案作出的反映。自1978年以来，纽约证券交易所已经要求所有上市公司都配备完全由独立董事组成的审计委员会。在1992年12月，英国的坎特伯雷委员会签署的一份有关公司治理的报告建议所有的英国上市公司都应成立审计委员会。在那以后不久，伦敦证券交易所将成立审计委员会纳入其“最佳应用守则”。1998年，香港向伦敦学习，也将审计委员会纳入了它的最佳应用守则，这也就意味着从1999年1月1日开始，所有的上市公司在中报和年报中都必须包括一份陈述，以说明公司遵循了有关审计委员会的守则，或者说明没有遵循该守则的原因。这也实际意味着在过去的3年中，香港的所有好的上市公司都已经有了审计委员会。

6. 董事会或其下设审计委员会主导的内部审计模式适用的条件

[开心]亲，感谢您的耐心等待~~~内部审计机构是部门、单位专职经济监督的部门，是部门、单位内部控制制度的有机组成部分。内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度，对本部门、本单位及其所属单位的财政、财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，业务上受国家审计机关的指导，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作。【摘要】
董事会或其下设审计委员会主导的内部审计模式适用的条件【提问】
[开心]亲，感谢您的耐心等待~~~内部审计机构是部门、单位专职经济监督的部门，是部门、单位内部控制制度的有机组成部分。内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度，对本部门、本单位及其所属单位的财政、财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，业务上受国家审计机关的指导，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作。【回答】
内部审计模式中的董事会主导的内部审计模式适用的条件【提问】
第十一条　内部审计机构负责人应当具备下列条件：（一）具有中级以上审计师资格或者其他中级以上相关专业技术职务任职资格；（二）从事三年以上审计、会计或者相关工作。国家机关所属的内部审计机构负责人可以不具备前款第（一）项规定的专业技术职务任职资格。第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当遵守职业规范，保守秘密，忠于职守，做到独立、客观、公正。第十三条　内部审计人员依法行使职权受法律保护，被审计单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。第十四条　内部审计人员不得兼任财务管理以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的内部审计工作。第十五条　内部审计人员办理审计事项应当遵守《中华人民共和国审计法实施条例》有关回避的规定。第三章　职责和权限第十六条　内部审计机构或者人员在本单位及所属单位范围内履行下列职责：（一）对本单位及所属单位财政收支、财务收支、资产、负债、所有者权益、损益进行审计；（二）对本单位及所属单位的投资项目进行审计；（三）对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任履行情况进行审计；（四）对本单位及所属单位经营管理、效益情况进行审查和评价；（五）对本单位及所属单位内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行审查和评价；（六）开展有关专项审计调查；（七）受理对本单位及所属单位有关人员违反国家财政收支、财务收支行为的举报，并依法及时处理；（八）每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告；（九）及时向审计机关报送年度内部审计工作总结和审计报表；（十）办理国家审计机关和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他事项；（十一）法律、法规规定的其他职责。【回答】

7. 为什么选择财务审计部门需董事会批准

如果涉及到工程公司、会计师事务所联合入围审计服务机构备选库。只需要集团公司总裁批准即可。【摘要】
为什么选择财务审计部门需董事会批准【提问】
你好，在财务审计工作过程中，如果涉及到外审工作。选择审计部门，需要按照审计规范进行立项和审批，同时应当在审计不审计实施之前，正式报告的形式报总裁审批批准或授权不一定需要董事会审批，但一定需要集团公司总裁批准，具体的要按财务审计流程以及制度办事。【回答】
如果有审计入围库，从入围内选择一家财务审计机构，是否还要过董事会批准【提问】
如果涉及到工程公司、会计师事务所联合入围审计服务机构备选库。只需要集团公司总裁批准即可。【回答】

8. 内部审计机构在懂事会及其下属审计委员会，或最高管理层的授权开展内部审计工作，工作内容包括？

        这个不一定，每个公司有其特殊情况，内部审计机构工作方向、内容和职能是由上级决定的，行业不同具体及主要职能会不同，通常来说会有下面几种：
财务审计：如对财务报表的某类科目进行审计，费用类、资金类……更细会对某个科目进行专项审计，比如往来的应收账款，或者某项收入；还有如账务处理程序，报销流程……
内控审计：如对销售业务流程的内部控制、报销内部控制等等……
专项审计：如对采购部的某个采购项目进行调查、对某笔销售的调查、对某个舞弊事件的调查……
经济责任审计：如某个重要岗位人员岗位变动，要对其任期的管理情况和经济责任进行审计……
IT审计：这个职能职责可能属于IT部门，也可能属于内部审计部门；
上级安排的其他工作。
        每个行业每个公司的业务不同，规模不同，历史情况不同，组织架构不同，领导风格不同，所以以上的工作只是通常而言，要根据具体来看。
        据我所知，像万达这种巨无霸公司，内审层级就分了很多，其中有一个工作就是直接为王健林的决策提供依据，相当于智囊的一部分。比如对于拟收购的标的从风险角度进行审计，将结果报告至决策层，用来服务决策层的决策。
        不知道能不能解决你的问题，如果需要针对你们公司具体而言的话，可以再讨论。