交易性金融资产好难理解，求助。。

1. 交易性金融资产好难理解，求助。。

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2、 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

扩展资料：

界定
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

2. 交易性金融资产好难理解，求助。。

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2、 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

扩展资料：

界定
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

3. 交易性金融资产不懂

交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价收入为目的从二级市场购买的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。 
　　交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

4. 请在帮我讲讲交易性金融资产的有关内容吧

（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。 
　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。 
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理： 
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。 
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目 
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录 
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。 
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。 
　　案例：
　　[例1]甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458 000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　投资收益 　　　　　　　　3 000 
　　　贷：银行存款　　　　　　　 458 000 

 
　　2007年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下： 
　　借：应收股利 4 000 　　　贷：投资收益 4 000 
　　借：银行存款 4 000 　　　贷：应收股利 4 000 
　　2007年12月31日该股票的市价为5元/股，编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 45 000 　　　贷：公允价值变动损益 45 000 
　　2008年6月18日，甲公司将所持的乙公司的股票出售，共收取款项520 000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520 000-500 000=20 000.编制会计分录如下： 
　　按售价与账面余额之差确认投资收益 
　　借：银行存款 520 000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 45000 
　　　　　　　　　　　　　　投资收益 　　20000 

 
　　按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失 
　　借：公允价值变动损益 45000 　　　贷：投资收益 　　　　45000 
　　[例2]2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 
　　（1）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 
　　（2）2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）； 
　　（3）2007年7月5日，收到该债券半年利息； 
　　（4）2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）； 
　　（5）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 
　　（6）2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考虑其他因素。 

 
　　甲企业的账务处理如下： 
　　（1）2007年1月1日，购入债券 
　　借：交易性金融资产——成本 1000000 　　　　应收利息　　　　　　　　 20000 
               投资收益　　　　　　　　　20000　　　贷：银行存款 　　　　　　　1040000 
　　（2）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（3）2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 150000 　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　150000 
　　借：应收利息 20000 　　　贷：投资收益 20000 
　　（4）2007年7月5日，收到该债券半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（5）2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：公允价值变动损益 50000 　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 50000 
　　借：应收利息 20000 　　　贷：投资收益 20000 
　　（6）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（7）2008年3月31日，将该债券予以出售 
　　借：应收利息 10000 　　　贷：投资收益 10000 
　　借：银行存款 10000 　　　贷：应收利息 10000 
　　借：银行存款 1170000 
　　　　公允价值变动损益 100000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 1000000 
　　　　　　　　　　　——公允价值变动 100000 
　　　投资收益　　 170000

5. 有关交易性金融资产的问题，各位朋友，我没有多少分，还望理解我

第一点：题目问的是出售A债券时应确认的投资收益。注意时点是出售这个时点，因为那个交易费用在购入时就已经计入投资收益了，并不是在出售时才计入投资收益，因此交易费用1不算。
第二点：因为购入交易性金融资产的成本是200万元（208-8；其中的8万元相当于用8万元购买了一笔应收款，不计入成本）并非是208万元，到12年12月31日公允价值212元，公允价值变动损益上升了12万元。此时的价值上升是计入公允价值变动损益，并不是计入投资收益（已经实实在在实现的收益计入投资收益，没有实实在在的收益（没有拿到钱的比如价格涨跌）计入公允价值变动损益）。
第三步：在卖出时的收益=215价款-212（交易性金融资产成本）+12答案中的[212-(208-8)]（投资收益的实现，从公允价值变动转入投资收益，即（没有实实在在的收益转入实实在在的收益，因为已经卖出了就是实实在在的收益了）。

另外一种解法：这段投资收进来的钱=215+8+8=231
                         这段投资花费的钱 =208+1=209
总的投资收益=231-209=22其中(购入时点的投资收益-1,2012年时点收到利息投资收益8+出售时的投资收益X元）
X=22-(-1)-8=15万元。
下面这种解法有助于理解那些时点会产生投资收益。

6. 对交易性金融资产这块老是有疑问，书上讲的老看不明白，请求大伙帮个忙，解释一下！！感谢！

第（3）贷交易性金融资产——公允价值变动的200 000

指的是企业持有该项交易性金融资产期间，公允价值变动的累计值——在变动的时候计入了公允价值变动损益，处置的时候要转为投资收益

另外两个你的理解正确，处置时计入投资收益的金额，就是借贷差额，当然了，还要单独做上面持有期间公允价值变动累计值转投资收益的分录

7. 有关交易性金融资产的问题？

首先我把此道题的分录再完整的整理一次，题目上MS漏掉了一步：
2007年1月8日，购入丙公司的公司债券时：
借：交易性金融资产——成本
2550万
应收利息
50万
投资收益
30万
贷：银行存款
2630万
2007年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款
50万
贷：应收利息
50万
2007年6月30日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：交易性金融资产——公允价值变动
30万
贷：公允价值变动损益
30万
2007年12月31日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：公允价值变动损益
20万
贷：交易性金融资产——公允价值变动
20万
2007年12月31日，确认丙公司的公司已宣布尚未发放的债券利息收入时：
借：应收利息
100万
贷：投资收益
100万
2008年1月10日，确认丙公司的公司债券利息收入时：
借：银行存款
100万
贷：应收利息
100万
借：银行存款
2565万
贷：交易性金融资产——成本
2550万
——公允价值变动
10万
投资收益
5万
同时，
借：公允价值变动损益
10万
贷：投资收益
10万
—————————————————————————————————
这样有利于用丁字账户来分析。可得出几个科目的最终余额。
经整理后可看出，本题中“交易性货币资产”、“公允价值变动损益”和“应收利息”几个科目的最终余额均为0，“银行存款”和“投资收益”科目最终有余额，“银行存款”的期末余额在借方，为85万，反映本期交易的最终收获。“投资收益”的期末余额在贷方，为85万，反映本期交易的利得。
现在来重点分析一下“银行存款”与“投资收益”两个账户的经过。
“银行存款”账户本期贷方发生2630万，借方发生2715万（=50万+100万+2565万），本期余额在借方，等于2715-2630=85（万）。07年1月8日首次购进时的2630万包括交易性货币资金的成本2550万，已宣布尚未发放的债券利息50万和交易费用30万。在07年2月5日收到上年债券利息时需要将应收利息冲销。08年1月10日收到07年利息100万。最终售出债券所得为2565万为实际所得。
“投资收益”账户本期借方发生30万，贷方发生115万（=100万+5万+10万），07年1月8日购进时的交易费用30万计入“投资收益”的借方，08年1月10日收到07年利息100万计入贷方，在出售债券所得2565万时，先将“交易性金融资产”科目的借方余额2560万冲平，剩余5万计入“投资收益”，出售后，“公允价值变动损益”账户也应冲平，将余额转出，本期“公允价值变动损益”账户的余额10万在贷方，所以最后一步通过“投资收益”来冲平。
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最后回答LZ的两个问题：
①
出售后的投资收益15万元和已收到发放的债券利息100万一并作为本期债券收益，除去购买时所花的交易费用30万即为本期债券收益，余额在贷方，85万元。
②
最后的卖价2565万与前两次发放债券利息（50万+100万）一并构成收入，减去购进成本2630万，即为本期利润，85万元。

8. 你好，交易性金融资产的问题，请帮我一下，谢谢。

你的最后一本分录是错的，应该是：借：公允价值变动损益10，贷：投资收益10。 意思是在交易性金融资产出售时，要把计入到公允价值变动损益的金额转入到“投资收益”。9月31日：
借：公允价值变动损益 25        10月31日：贷：公允价值变动损益 35 ，那么公允价值变动损益的余额不就是10吗，现在要把这10万元，转入投资收益。 满意及时采纳。