交易性金融资产的账面价值是多少

1. 交易性金融资产的账面价值是多少

一、交易性金融资产的账面价值就是“交易性金融资产”总账的账面余额，也即是交易性金融资产的公允价值。
二、解释
1、交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
2、“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

2. 交易性金融资产入账价值怎么计算？

3. 交易性金融资产的账面价值是什么

交易性金融资产的账面价值是指某科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面价值定义：账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。《国际评估准则》指出，企业的账面价值,是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同一的。拓展资料：账面价值的分类1.账面价值对于股份公司来讲：账面价值又称股票净值；2.对固定资产来讲：账面价值=固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧（即：固定资产净额）、账面余额=固定资产的账面原价、账面净值（固定资产净值）=固定资产的折余价值=固定资产原价－计提的累计折旧。与此相关的还有两个容易混淆的概念，即“固定资产净值”与“固定资产净额”。它们之间的关系用公式表示为：固定资产净值=固定资产原价-累计折旧；固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备；3.对于企业其他的资产：只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额；4.债券账面价值是：指债券持有人的实际投资额，等于价格扣除应计息票收入，即债券的账面余额减去相关备抵项目后的净额；债券投资的账面价值是：账面余额扣减减值准备后的金额；固定资产的账面价值：是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额；长期债券投资的账面价值是：账面余额扣减减值准备后的金额，其中，账面余额=面值+应计利息+尚未摊销的溢价。只是在国内的话，用单币信用卡就可以了。

4. 交易性金融资产的入账价值如何计算？

性金融资产入账价值就是性金融资产的入账成本（支付价款减去已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息）。

企业取得性金融资产时，应按取得时的公允价值作为初始入账金额；企业取得性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息，应单独确认为应收项目；企业取得性金融资产所发生的相关费用应当在发生时计入当期损益（投资收益）。

取得性金融资产的账务处理：

借：性金融资产—成本（初始入账金额＝支付价款-现金股利/债券利息）；

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息）；

投资收益（费用）；

应交税费—应交增值税（进项税额）（费用的税费）；

贷：其他货币资金—存出投资款（总共付的费用）；

5. 怎样确定交易性金融资产的入账价值？

企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 
给你个例题 来消化一下：某企业购入某上市公司股票100万股，并划分为交易性金融资产，并支付款项2000万元，其中包括，已宣告但尚未发放的现金股利200万元，相关交易费用5万元，该项交易性金融资产的入账价值为：
A.1800  B.2000 C.1795 D.2200  交易性金融资产的入账价值为：2000-200-5=1795
会计分录：借：交易性金融资产 1795
       应收股利        200
       投资收益          5
       贷：银行存款     2000 所以选择C 不懂追问。

6. 交易性金融资产的入账价值怎么算

交易性金融资产入账价值就是交易性金融资产的入账成本，即支付价款减去已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息。企业取得交易性金融资产时，应按取得时的公允价值作为初始入账金额；企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息，应单独确认为应收项目；企业取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益（投资收益）。举例说明：A公司为增值税一般纳税人，2021年6月12日，A公司购入B公司股票支付价款3 800 000元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100 000元，另支付相关交易费用10 000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。A公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产入账金额为（ ）元。A：3 700 000 B：3 800 000 C：3 910 600 D：3 910 000正确答案选A。解析：支付价款3 800 000元包含了已宣告但尚未发放的现金股利100 000元（这100 000元后期是可以收回来的，要单独确认为应收股利），所以该项交易性金融资产的入账金额＝3 800 000-100 000＝3 700 000（元）。 拓展资料： 取得交易性金融资产的账务处理：借：交易性金融资产—成本（初始入账金额＝支付价款-现金股利/债券利息）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息）投资收益（交易费用） 应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用的税费）贷：其他货币资金—存出投资款（总共付的费用）

7. 交易性金融资产入账价值怎么计算？

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（
成本），
按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”
科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。
例题：07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235
000元，其中含5
000元已经到期但尚未领取的债券利息，另
外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出
售，扣除相关税费后，实际收到237
800元存入银行。
会计分录如下：
2月21日
借：交易性金融资产——成本
230
000
投资收益
4
200
应收利息
5
000
贷：银行存款
239
200
2月28日
期末公允价值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融资产——公允价值变动
7
000
贷：公允价值变动损益
7
000
3月12日
借：银行存款
5
000
贷：应收利息
5
000
4月5日
实收款=237
800
账面价值=230
000+7
000=237
000
实收款高于账面价值=237
800-237
000=800
借：银行存款
237
800
贷：交易性金融资产——成本
230
000
——公允价值变动
7
000
投资收益
800
同时：
借：公允价值变动损益
7
000
贷：投资收益
7
000

8. 交易性金融资产入账价值怎么算

借：交易性金融资产--甲  6000（万）
       投资收益                         4（万）
       应收股利                      126（万）
   贷：银行存款                          6130（万）