FOB报价及出口退税问题

1. FOB报价及出口退税问题

汇率以今天6.20计算

你的支出=短运费+港杂费=10美元+55美元=65美元
含税价格=50*（1+5%）=52.5元
退税=52.5/1.17*17%=7.6279元=1.23usd

如将退税的利润部分让给客户，
FOB=货款+支出=52.5/6.2+4/6.2-1.23=7.8829usd

因为  7.8829>7.87usd
所以  会亏的。

2. 一产品 出口退税13%， 请问FOB价格怎么算？

退税能退回18000x13%=2340.
你的问题不好回答，因为不知你想利润率达到多少，fob价格里是应该包括利润的。

3. FOB 含 出口税 报价，

这个，是套公式的问题，就是有点绕！
按这个公式计算：出口关税=FOB/(1+出口关税税率)X出口关税税率，这个公式是100%准确的。
你问的核心是FOB怎么算，这需要搞个小方程。
FOB应该是你给国外收货人的最终报价，应该包含了所有的东西了，否则，你就会亏钱或者无利可图。FOB基本上等于：货物出厂成本（材料，人工，折旧等）+你的利润+短途运费（工厂到港口）+出口的手续费（报关，港杂等）+出口关税。除了出口关税，其他的你都准确的知道是多少钱，那么——设出口关税为x，假设其他所有费用之和为8万，出口税率为10%， 最上面的公式就变为一个小方程：
x=(80000+x)/(1+10%)X10%
这是个一元一次方程，很容易就求出x得多少了。
有了出口关税的数值，加上8万，就是FOB值了。
你想想，我认为我的说法和你提的几个公式都不矛盾。不同的公式只是适用不同的具体情况罢了。
希望对你有帮助。（其实，CIF中的保险费也是用这种公式计算的）

4. FOB价是否已包括出口关税

FOB价格是含增值税和关税的。
根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002]11号）的规定，生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

扩展资料：
关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。即为：
关税完税价格=海关审定的成交价值为基－到岸价格；
完税价格=[（出口货物销售+境外离岸价格）－出口税]→海关审定。
关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。

参考资料来源：百度百科-关税

5. 出口退税的出口额一定要是FOB吗？CIF报的一定退步下来吗？

外贸公司退税是按货物的出厂含税金额，即增值税票上的票面金额来计算的。跟与客人的实际成交价格无关，不管你实际成交的是FOB还是CIF。 

增值税票上的总金额由两个部分组成，一是货物金额，一是税额，退的是这部分税额。退税收入＝税票金额x出口退税率/117


退税目前有两种不同的计算方法：
一种是：当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率 
另外一种是：退税收入＝采购成本÷（1＋增值税率）×出口退税率
两这方法适用范围不同，一是“免、抵、退税办法”；二是“先征后退”

 “免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税， 计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。 

“先征后退”税办法，适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。 外贸公司按先征后退

6. 外贸公司如何计算FOB价 ，退税

退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司计算FOB价：
FOB美金价*汇率=成本+利润+其它费用（港口操作、报关报检费、银行手续费）。
成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/（1+增值税率）。
一般产品和一般纳税人 退税率为%13，增值税率为17%。
退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。

扩展资料：
在按FOB条件成交时，卖方要负责支付货物装上船之前的一切费用。但各国对于“装船”的概念没有统一的解释，有关装船的各项费用由谁负担，各国的惯例或习惯做法也不完全一致。
如果采用班轮运输，船方管装管卸，装卸费计入班轮运费之中，自然由负责租船的买方承担；而采用程租船运输，船方一般不负担装卸费用。
这就必须明确装船的各项费用应由谁负担。为了说明装船费用的负担问题，双方往往在FOB术语后加列附加条件，这就形成了FOB的变形。主要包括以下几种：
1．FOB Liner Tenns(FOB班轮条件)
这一变形是指装船费用按照班轮的做法处理，即由船方或买方承担。所以，采用这一变形，卖方不负担装船的有关费用。
2．FOB Under Tackle(FOB吊钩下交货)
指卖方负担费用将货物交到买方指定船只的吊钩所及之处，而吊装入舱以及其他各项费用，概由买方负担。
3．FOB Stowed(FOB理舱费在内)
指卖方负责将货物装入船舱并承担包括理舱费在内的装船费用。理舱费是指货物人舱后进行安置和整理的费用。
4．FOB Trimmed(FOB平舱费在内)
指卖方负责将货物装入船舱并承担包括平舱费在内的装船费用。平舱费是指对装入船舱的散装货物进行平整所需的费用。
在许多标准合同中，为表明由卖方承担包括理舱费和平舱费在内的各项装船费用，常采用FOBST(FOB Stowed and Trimmed)方式。
简单的说,包括装船以前的所有费用,只是没有海运费,不过这样的话，国外通常会指定货代,而他们指定的货代收的港杂费、文件费、订舱费都高的离谱。而且指定货代有一定的收汇风险，在询价及合同的签署时应谨慎行事。
FOB的上述变形，只是为了表明装船费用由谁负担而产生的，并不改变FOB的交货地点以及风险划分的界限。《2000年通则》指出，《通则》对这些术语后的添加词句不提供任何指导规定，建议买卖双方应在合同中加以明确。
退税流程：
出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：
1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料
（1）报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
（2）出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
（3）进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
（4）结汇水单或收汇通知书。
（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
（7）产品征税证明。
（8）出口收汇已核销证明。
（9）与出口退税有关的其他材料。
参考资料来源：百度百科-FOB费用
百度百科-退税

7. FOB价是否已包括出口关税

FOB价格是含增值税和关税的。
根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002]11号）的规定，生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

扩展资料：
关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。即为：
关税完税价格=海关审定的成交价值为基－到岸价格；
完税价格=[（出口货物销售+境外离岸价格）－出口税]→海关审定。
关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。

参考资料来源：百度百科-关税

8. 我工厂有自营进出口权，如何报FOB价格和计算退税？

一、有出口退税商品的FOB价格计算：
  1、对于工厂：
  FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税价}/现汇买入价
  公式解析:
  FOB=(人民币含税价-退税收入)/现汇买入价
  其中：退税收入=人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]
  则：
  FOB={人民币含税价-{人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]}}/现汇买入价
  FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税价}/现汇买入价
  2、对于外贸公司：
  FOB={{{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税收购价}+利润及相关费用}/现汇买入价
  或：
  FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税收购价×（1+利润率）+相关费用}/现汇买入价
  注意：人民币含税收购价，利润及相关费用单价及总价应统一。

二、有出口关税商品的FOB价格计算：

  FOB美元价=[FOB人民币价格×（1+关税率）]/美元现汇买入价
  公式解析:
  1、出口关税税额=出口完税价格×关税税率
  其中：出口完税价格=FOB/(1+关税率)
      完税价格计算到元为止，元以下四舍五入。
  因此：出口关税税额=FOB/(1+关税税率)×关税税率
      关税计算到分为止，分以下四舍五入；起征点为人民币10元，10元以下免征。
（以上内容选自《国际贸易操作能力应用教程》，祝卫等著，上海人民出版社）
  根据以上内容，推导出：
  FOB美元价=[FOB人民币价格×（1+关税率）]/美元现汇买入价

三、其它问题：

  1、在计算出口价格时，汇率为什么用现汇买入价
  汇价：外币电汇，信汇或票汇买卖业务所使用的汇率。
  一般它高于现钞汇价，这是因为外币现钞一般不能在本国流通。

  买入价:
  只要您不把美元换成人民币，会计都是按中间价拆算成人民币记账的，如果换成人民币则银行是按现汇买入价来算的。
  买入价就是银行收取外币时愿意支付的价格。

  2、FOB中的国内费用包括：
1)、加工整理费用；
2)、包装费用；
3)、保管费用（仓储/租，火险等）；
4)、国内运输费用（仓至码头）；
5)、证件费用（包括商检费、公证费、领事 签证费、产地证费、许可证费、保管费等）；6)、装船费（装船、起吊费和驳船费等）；
7)、银行费用（贴现利息、手续费等）；
8)、预计损耗（耗损、短损、漏损、破损、变质等）；
9)、邮电费（电报、电话、电件、传真、电子邮件等费用）。
（参考：《国际贸易实务与案例》；张亚芬主编；高等教育出版社）


  3、FOB与其它价格的换算：
    (1)FOB=CFR-运费
    (2)FOB=CIF-运费-保险费
    其中：保险费=CIF美元总价×(1+投保加成率)×保险费率
    因此：FOB总价=CIF总价-运费-CIF美元总价×(1+投保加成率)×保险费率
          注：保险有最低收费，一般为100元人民币
    (3)CFR=FOB+运费
    (4)CIF美元总价=(FOB美元总价+总运费)/[1-(1+投保加成率)×保险费率]
    (5)含佣金价=净价/(1-佣金率)