公司有派员工到境外合作公司培训，向境外支付培训费时，要交营业税吗？税率是多少？听说还要交预提所得税?

1. 公司有派员工到境外合作公司培训，向境外支付培训费时，要交营业税吗？税率是多少？听说还要交预提所得税?

不需要缴纳营业税的。

劳务在境外发生的，你们也不需要代扣代缴对方的营业税。

可以抵扣增值税。

2. 境外企业在境外为境内企业提供劳务，境内企业是否要为支付的劳务费代扣代缴营业税及预提所得税？

1.营业税不需要代扣代缴，因为发生在国外。
这个是依据营业税暂行条例的
（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内； 
2.企业所得税不需要扣缴。
3.因为是企业所得税，所以依据应该是企业所得税实施条例，别到税务局把营业条例说出来让人笑话。。：
第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
  (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

因此，不需要扣缴企业所得税。

其实以上比较容易理解，人家企业是境外的企业，服务是境外的服务，怎么能收，这样都收，谁敢跟你中国企业做生意什么的?

4.但是，如果因业务需要朝国外付汇3万美元以上，必须需要分别到国地税开具《服务贸易对外支付税务证明》，先国后地。
《国家外汇管理局  国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）和《国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知》（国税发[2008]122号）

个人意见，仅供参考

3. 支付境外服务费是否缴纳所得税和营业税？

不需要缴纳，一般是企业取得的利息收入才要求缴纳所得税和营业税。

　1、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
　　作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
2、企业营业税是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税人。

4. 向境外股东分配股利，缴纳所得税和营业税吗？

1.向境外股东分配税后利润，要代扣代缴企业所得税
       根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，《企业所得税法》第六条第四项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
      另根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）第七条规定，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
 
2.不属于营业税纳税范畴，不需要缴纳营业税

5. 涉外设计合同额支付要交付营业税和所得税吗？税率是多少？有具体的国税文字号吗？

付汇时需要扣缴营业税和所得税，营业税及附征5.6%，企业所得税预提10%
《关于设计劳务营业税纳税人及纳税地点问题的批复》（国税函[2010]42号）
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条第一款：条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内

6. 企业借款所收取的利息，要交营业税，税率是多少？是否缴纳所得税？

　　企业借款所收取的利息，按照金融业利息收入税目5%税率缴纳营业税，同时需要计入企业收入缴纳企业所得税。
　　根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税发[1995]156号）
　　十、问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？

　　答：规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税
　　《中华人民共和国企业所得税法》
　　第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
　　（一）销售货物收入；
　　（二）提供劳务收入；
　　（三）转让财产收入；
　　（四）股息、红利等权益性投资收益；
　　（五）利息收入；
　　（六）租金收入；
　　（七）特许权使用费收入；
　　（八）接受捐赠收入；
　　（九）其他收入。

7. 付国外咨询费，代缴了所得税还要代缴营业税么

这是发生在中国境内的应税劳务，应该征收征收营业税。而且地税和国税告诉你的却是不错，完全正确，从中国把钱挣走了，应该留下点。

8. 个人所得税,营业税的税率是哪规定的

个人所得税法是法律，是全国人大常委会颁布的，所以个人所得税的税率是法律规定的，制定的主体是全国人大常委会。

营业税暂行条例是行政法规，是由国务院分布实施的，所以营业税率是行政法规规定的，制定的主体是国务院。

税法上各税种的规定，有的叫XX法，有的叫XX暂行条例，请分清这两个概念的区别和立法主体。