年终奖个税优惠政策延至2023年底，哪些人受益最大？

1. 年终奖个税优惠政策延至2023年底，哪些人受益最大？

引言：一到年末大家最关注的就是年终奖，但是今年年终奖个税优惠政策将延至2023年底对于工薪族的小伙伴来说优惠是非常好的，而且也能够少交非常多的税，对于一些中低收入群体的压力减轻了不少，而且也减轻了个税的负担。对于工薪族来说，少交一笔个税是能够减少非常大的负担。所以对于工薪族还有中低收入群体的人，受益是比较大的。

此次个税优惠政策变化
此次个税优惠政策变化，主要是将居民在一整年内获得一次性的奖金，做到合理的计算，但是由于单独计税和合并计税之间计算方式的不同，也给了居民个人一定的个税筹划空间，可以选择最有利于自己的少缴税的计税方式，一般一年应纳税所得超过3.6万元时通常选择年终奖一次性单独计税的方式会更加适合一些，如果一些中低收入者将年终奖并入到当年工资所得计税会更加有利，但是对于一些收入比较高的群体来说，用年终奖单独计税的方式会更加划算一些，不过具体的话也是根据每个人的情况来进行判定的，再加上年终奖筹划空间降低，这样一些公司可能会把员工一部分薪资作为年终奖发放来实现整体税收的最低。

年终奖缴税
年终奖是需要缴税的，不过缴税金额是根据我国个人所得税法进行判定的，因为年终奖属于工资性收入，是需要通过法定货币来进行支付的，不过年终奖也不是属于国家法定要发放的，是公司根据经营状况，员工的业绩表现自主决定奖金发放是否以及法宝标准的，不过公司一旦对年金奖有发放标准，就需要按照规章制度来进行发放，不得以效益不好的理由向公司员工拒绝支付年终奖。

总结
最后年终奖个税优惠政策的颁布，其实也为一些人减轻了个人所得税需要承担的负担，缓解了中低收入群体的压力是能够帮助实现税后收入的增长。

2. 年终奖个税优惠政策将延续至2023年

 年终奖个税优惠政策将延续至2023年
                    　　年终奖个税优惠政策将延续至2023年，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。年终奖个税优惠政策将延续至2023年。
  　　年终奖个税优惠政策将延续至2023年1  　　即将到期的年终奖个税优惠政策将再次延续。
  　　据央视新闻联播，12月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。其中包括延续年终奖个税单独计税优惠政策，补税低于400元豁免政策等。
  　　国务院预计，延续实施部分个人所得税优惠政策可减税1100亿元。而这也为2022年实施大规模减税降费打头炮。
    
  　　 年终奖单独计税优惠政策延续 
  　　会议称，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延续至2023年底。
  　　这意味着今年底到期的年终奖个税单独计税优惠政策将延续，对不少工薪族来说，年终奖或将少交一笔个税，真正减轻了工薪族个税负担。
  　　早在2018年底，财政部 税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（下称《通知》），居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
  　　假设小王年终奖1万元，按照上述计算方法，适用最低档3%税率，也就是仅需缴纳个税300元，最后到手年终奖9700元。
  　　不过，上述《通知》明确，在2021年12月31日前维持前述年终奖单独计算纳税优惠政策。但自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
  　　年终奖单独计税优惠政策到期取消引起不少工薪族关注，有人担心会因此年终奖税负上升。
  　　同样以上述小王为例，假设小王全年的应纳税所得额在10万元，取消年终奖单独计税优惠政策后，1万元年终奖需要按照10%税率纳税，即1万元需要纳税1000元，到手9000元。这相比上述单独计税优惠政策下，到手年终奖少拿700元。
  　　上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟告诉第一财经，年终奖优惠政策受益群体多数是工薪族，收入来源主要是劳动所得，在当前形势下延续该优惠政策，有利于减轻工薪阶层与劳动所得者的税收负担，有利于中等收入群体的培育与共同富裕目标的实现。这会对我国居民的.就业积极性与消费潜力等都会产生一定的正面影响。
  　　田志伟表示，除此之外，目前中国综合所得最高边际税率达到45%，高于经合组织平均税率35.88%。若取消个人所得税的年终奖优惠政策，将会使劳动所得税负进一步上升，并将使得我国在国际人才竞争中所处位置更加不利，不利于吸引高科技人才回国就业，不利于我国科技地位的提升。
  　　田志伟认为，在2019年个税改革之前，中国个税按月来计税，由于年终奖在某个月份发放，导致那个月份纳税人税负大幅增加。为了避免这种情况，国家出台了年终奖单独计税优惠政策，实质就是将年终奖平摊到全年12个月份来计税。但2019年之后，中国按年来计税，年终奖单独计税优惠政策存在的逻辑不存在了，因此长远来看，年终奖个税单独计税优惠政策势必将取消。
    
  　　 400元豁免政策延续 
  　　此次会议还决定，将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。
  　　2019年个税改革，中国首次将工资薪金、劳务报酬等四项收入合并为综合所得，按年纳税。由于纳税人每个月预缴个税与最终全年汇算后实际缴纳个税可能有差异，就存在退税或补税。
  　　为了减轻纳税人的税收负担，2019年底财政部 税务总局公布《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》，明确2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
  　　比如你最终汇算后，需要补税300元，按照上述低于400元豁免补税优惠政策，你可以不用补税。如果此项政策不延续，那么明年相关人员办理2021年汇算时，可能需要补税。此次将政策延续至2023年，将继续减轻相关人员个税负担。
  　　中国国际税收研究会课题组发布《中国个人所得税年度汇算的国际比较研究》近日透露一组数据显示，2020年全国个税年度汇算中的补税率（申报补税人数占参加汇算申报总人数比重）为12.71%，但由于上述豁免政策等影响，相当一部人可以豁免补税，豁免补税率为9.41%，最终实际补税率降至3.3%。
  　　此次会议还决定，将上市公司股权激励单独计税政策延续至2022年底。
  　　前述《通知》明确，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关法规条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
  　　年终奖个税优惠政策将延续至2023年2  　　工薪阶层担心的年终奖税收政策是否延续今天有了说法，国务院常务会议决定将政策延至2023年底。
  　　12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。
  　　会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
  　　2018年，中国启动了力度最大的一次个税改革，其中一大核心是将工资薪金、劳务报酬等四项收入合并为综合所得，采用统一的3%-45%超额累进税率，中国个人所得税从分类进入综合与分类相结合的制度。
  　　同年，财政部、税务总局印发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》）。
    
  　　《通知》给出了一个过渡性的解决方案，即提供了两种计税方法。一种方法是，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。《通知》同时提供了另外一种选择，即居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
  　　按照《通知》规定，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
  　　此次国务院常务会议决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。
  　　同日，一位外资企业的税务经理对经济观察网表示，政策延续非常好，特别是马上年底要发奖金了。也希望2023年优惠政策到期后，研究现在个人所得税税率之间级距问题，应该考虑一、二、三线城市之间的实际生活成本的支出，设置不同的抵扣额度，切实可以起到调节的作用。
  　　“还应该扩大个人所得税率前面几个低税率的额度，并且扩大或者增加专项附加扣除。”上述税务经理告诉记者。
  　　年终奖个税优惠政策将延续至2023年3  　　 刚刚，一个好消息传来： 
  　　据央视新闻联播，12月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。
  　　为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
  　　 其中对于打工人最重要的消息是： 
  　　将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。
  　　对于多数人来说，所谓“全年一次性奖金”一般就是年终奖，该项个人所得税优惠政策将对你领多少年终奖产生重大影响。
    
  　　 单独计税和综合计税 
  　　财政部、国家税务总局曾于2018年12月发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，其中规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，单独计算纳税。
  　　根据报道，中国农业大学会计系副教授葛长银表示，年终奖单独计税政策是2005年针对广大工薪阶层出台的优惠条款，执行十多年以来深受广大工薪阶层的欢迎，也打消了很多人偷逃税款的念头。
  　　在2019年个税改革前，年终奖一直享受“单独计税”的优惠政策。而按照改革要求，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。为保证政策平稳顺畅衔接，当时设置了3年过渡期，期间纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。
  　　 可能有小伙伴会好奇，为什么年终奖要全部纳入综合所得呢？ 
  　　据中证网，过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。
  　　比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。
  　　另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。
  　　个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。
  　　而在今天的国务院常务会议宣布，单独计税优惠将再延续两年，这也就意味着，员工有了额外两年二选一的机会，即哪种方式纳税更少选哪种。

3. “年终奖”税收优惠再延两年，哪些人群将获利？

“年终奖”税收优惠再延两年，这项税收优惠政策，对于工薪阶层，有年终奖的人群将会获利，但是对于年终奖高于3.6万元，且年终奖加上年薪高于9.6万元的群体将主要获利。所谓的年终奖税收优惠指的是将年终奖单独提出来不收取税费，如果没有这项优惠政策，那么将会将年终奖的金额平摊到每个月，之后计算每个月的工资收入，如果达到税收起征点，则会扣缴税费。

有了这项优惠政策后，年终奖将不并入当月工资薪金所得，而是可以实行按月单独计税的方式，就比如年终奖如果发了3.6万，那么平均到每个月就是3000元，如果月薪是5000元则工资是不需要缴纳税费的，年终奖部分按3%的税费进行缴纳，全年只需要缴纳1080元的税费，如果没有这项优惠政策，同样在月薪五千，年终奖发了3.6万的情况下，那么每个月的收入是8000元，适用于10%的税率，那么全年缴纳的税费则是3600元减去速算扣除的210元，最终为3390元，节省税费2310元。
当然如果工资加上年终奖的收入都低于6万元，则这项税收优惠政策对其也并没有实质性的利好，因为将年终奖并入每月工资合并计税对其更加有利。但是对于年终奖要远远大于工资的人群来说，将年终奖并入每月工资综合纳税也对其更有利。
对工资收入大于年终奖收入的人，将年终奖平分到每个月，施行按月换算税率单独计税的政策，将对其有着不小的利好。不管采用哪种纳税方式，国家这次将优惠政策延期了两年，是在疫情环境下对国民送出的大礼包。

你知道“年终奖”税收优惠再延两年，哪些人群将会获利吗?欢迎留言讨论。

4. 个税年终奖优惠政策2022年

根据之前的规定，自2022年1月1日开始，年终奖个税计算方式可按照合并综合所得计税。但最新规定显示，全年一次性奖金额，将继续执行按月换算税率的单独计税方法，不并入当月工资的薪金所得。《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》一、《财政部?税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；

5. 年终奖个税优惠政策有哪些？

对于全年一次性奖金，本次政策不仅延续优惠，而且按照新个人所得税法按月换算后的综合所得税率表，年终奖适用新的税率和速算扣除数也将降低纳税人的税负。 同时，居民个人也可选择将年终奖并入当年综合所得计算纳税，照顾到了不同个体薪酬情况的适用税率差异。
【法律依据】：
根据《中华人民共和国个人所得税法》 第二条：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

6. 年终奖个人所得税优惠政策

每到年底的时候,公司上下比较关心的就是年终奖的问题。      但年终奖发到手有多少,不仅和你的绩效有关,也和缴纳的个税有关,但不同的缴纳方式,可能相差很大!
一、年终奖个税计算缴纳      缴纳个税有两种计税方式,适合的是不同的年终奖发放方式。      根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的:      在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:      应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数      居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。      自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。      也就是说,2021年之前取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。但2022年开始,取得的收入,就只有合并计税一种方式了(注意,这项政策后面延期了)。二、好消息!年终奖税收优惠政策延期      但是在2021年11月,国务院总理在常务会议中明确,年终奖税收优惠政策延长至2023年底      ,自2022年1月1日起执行。
      为减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,会议决定:      一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底;      二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底;      三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2022年底。      上述政策一年可减税1100亿元。三、单独计税VS合并计税      单独计税和合并计税,适合的是不同的年终奖发放方式。那么两种计税方法相差多大呢?我们分两种情况来看看。1. 工资高于年终奖      假设A同事在扣除五险一金和专项附加扣除后,月薪1万,年终奖是10万元。(1)如果单独计税      以全年一次性奖金除以12个月得到的数额,来确定适用税率,那么,10万除以12为8333元,适用10%的税率,那么A同事年终奖应纳税是10万乘10%,再减去速算扣除数,为9790元。
      而全年工资应纳税是12万减去6万起征点,乘以10%的税率,最终是3480元。两者相加,就是年度纳税13270元。(2)如果合并计税      年薪12万加上10万年终奖,减去6万起征点,为16万,适用20%的税率,再减去速算扣除数,全年纳税是15080元。
      也就是,年终奖合并计税要比单独计税全年多缴纳1810元的个税。很明显,加上年终奖,可能会导致一部分人全年税率变高。对这部分人来说,单独计税优惠延续,的确是很贴心。2. 年终奖高于工资      假设C同事的月薪,在扣除五险一金和专项附加扣除后是7000元,年终奖是10万元。(1)如果单独计税      年终奖应纳税依然是9790元。全年工资应纳税是84000元减去6万起征点,乘以3%的税率,为720元。两者相加,年度纳税10510元。(2)如果合并计税      年薪84000元加上10万年终奖,减去6万起征点,为12万4千,适用10%税率,最终年度纳税是9880元,比单独计税交税要少。      看来,年终奖怎么计税,是道选择题。根据以上案例,长财咨询建议:      一般对于年薪低于年终奖的人来说,合并计算或许更有利。特别是有一些平时月收入较低的人,可能6项专项附加扣除都无法足额用到,那么把年终奖并到综合所得里,充分扣除,还能缴税更低。四、个税最新最全的税率表      以下9类所得需要缴纳个人所得税:      综合所得:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。      分项所得:经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

7. 年终奖个税优惠政策有哪些

1、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得。
2、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
3、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
一、年终奖个税怎么申报
年终奖个税可以按照年综合所得来计算缴纳个人所得税，即将年终奖算入年总工资收入来计算个税进行申报缴纳。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
（三）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
法律咨询：
网友：年终奖个税怎么计算？
律师：个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：
方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率－速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率－速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率－速算扣除数。

8. 年终奖个人所得税优惠政策

我认为可以从以下方面来解决 年终奖 个人所得税 优惠政策的问题，希望你可以接受全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 　　上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和 绩效工资 办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 　　二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月 工资 、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 　　(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税 法规 定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。